Mikä on tuloslaskelman vertikaalinen analyysi?

Termi ”tuloslaskelman vertikaalinen analyysi” tarkoittaa tilinpäätöksen suhteellista analyysiä, jossa jokainen tuloslaskelman rivikohta esitetään prosentteina kokonaismyynnistä. Toisin sanoen se osoittaa kohdeyrityksen tuloslaskelman kunkin rivikohdan suhteellisen koon. Se tunnetaan myös yleisen koon tuloslaskelmana. Monet talouspäälliköt käyttävät sitä, koska

  • Se ilmaisee kustannustilit prosentteina, mikä eliminoi toiminta-asteikon perustavoitteen. Joten, se on hyödyllinen verrattaessa eri toiminta-asteikolla olevien yritysten suorituskykyä.
  • Se auttaa arvioimaan yrityksen tuloskehitystä kausien välillä.
  • Koska se osoittaa tilien suhteellisen osuuden, on hyödyllistä tunnistaa kustannuskeskukset, jotka havaitsevat äkillisen nousun vaikuttaa negatiivisesti yrityksen kannattavuuteen.

Kaava

Tuloslaskelman vertikaalisen analyysin kaava voidaan johtaa jakamalla mikä tahansa tuloslaskelman kohde kokonaismyynnillä ja ilmaista se prosenttimäärinä. Matemaattisesti se esitetään

Vertical Analysis of Income Statement = Income Statement Item / Total Sales * 100

Esimerkkejä tuloslaskelman vertikaalisesta analyysistä (Excel-mallilla)

Otetaan esimerkki laskelman ymmärtämiseksi paremmin.

Voit ladata tämän tuloslaskelman Excel-mallin vertikaalisen analyysin täältä - Tuloslaskelman Excel-mallin vertikaalinen analyysi

Esimerkki # 1

Otetaanpa esimerkki yrityksestä nimeltä DFG Ltd., joka harjoittaa tarkkuuskomponenttien valmistamista useille I-tason laitevalmistajille. Yrityksen viimeisimmän vuosikertomuksen mukaan seuraavat tiedot ovat saatavilla:

Ratkaisu:

Vuoden 2018 tuloslaskelmien vertikaalinen analyysi lasketaan kaavalla

Tuloslaskelman vertikaalinen analyysi = tuloslaskelmaerä / kokonaismyynti * 100

vastaavasti laskea vuosille 2017.

Yllä olevasta taulukosta voidaan nähdä, että bruttokateprosentti on pysynyt melko vakaana kahden viime vuoden ajan, kun taas liikevoittomarginaali on parantunut hiukan vuonna 2018 johtuen myynti-, hallinto- ja yleiskustannusten laskusta. Nettokateprosentti parani myös liiketulosmarginaalin kanssa.

Esimerkki 2

Otetaan esimerkki Apple Inc.:n viimeisimmästä vuosikertomuksesta vuodelle 2018. Seuraava tuloslaskelma ote kolmelta viimeiseltä vuodelta on saatavana vuosikertomuksesta:

Ratkaisu:

Vuoden 2018 tuloslaskelmien vertikaalinen analyysi lasketaan kaavalla

Tuloslaskelman vertikaalinen analyysi = tuloslaskelmaerä / kokonaismyynti * 100

vastaavasti laskea vuosille 2017 ja 2016

Yllä olevasta taulukosta voidaan nähdä, että Apple Inc.:n bruttokateprosentti, liikevoittomarginaali ja nettotulomarginaali ovat pysyneet melko vakaina viimeisen kolmen vuoden aikana. Tällainen vakaa marginaali osoittaa yrityksen liiketoiminnan vahvuuden, koska se vaatii moitteettoman johdon hallitsemaan kustannuslaskelmia erilaisista operatiivisista haasteista huolimatta.

Lähdelinkki: Apple Inc. -yhtiön tase

Tuloslaskelman vertikaalisen analyysin edut ja haitat

edut

Joitakin etuja ovat:

  • Se auttaa määrittämään jokaisen tuloslaskelman rivikohdan vaikutuksen yrityksen kannattavuuteen kullakin tasolla, kuten myyntikate, liikevoittomarginaali jne. Jos jonkin rivikohtia, muutos voidaan sitten tallentaa helposti vertailuanalyysillä tuloslaskelmasta.
  • Koska tällä tekniikalla esitetään kaikki kentät prosentteina, se yksinkertaistaa tehtävää vertailla yhteisön taloudellista suorituskykyä vertailuunun universumiin riippumatta niiden toiminta-asteikosta.

haitat

Jotkut haitat ovat:

  • Ei ole hyväksyttyä vakioarvoa, jota voidaan käyttää arvioimaan kunkin rivikohdan osuutta itsenäisesti. Voivatko asiantuntijat sinänsä välttää tuloslaskelman vertikaalisen analyysin käyttöä?
  • Tämä tekniikka voi johtaa harhaanjohtaviin johtopäätöksiin, jos sen valmistusmenetelmässä puuttuu johdonmukaisuus. Esimerkiksi yritystä, jonka liikevaihto on tukikohta, ei voida verrata yritykseen, jonka tukkumyyntinä on brutto myynti.

rajoitukset

Jotkut rajoitukset ovat:

  • Koska prosenttiarvot analysoidaan todellisten taloudellisten lukujen sijasta, on suhteellisen helppoa päästä eroon tilinpäätöksen ikkunapukeutumisesta.
  • Tämä tekniikka ei ole kovin hyödyllinen yrityksille, joille kausivaihtelut vaikuttavat luonnostaan.

johtopäätös

Joten voidaan päätellä, että tuloslaskelman vertikaalinen analyysi auttaa erilaisissa taloudellisissa arvioissa, jotka sisältävät pääasiassa trendi-analyysin ja vertaisvertailun. Tämä tekniikka on yksi helpoimmista menetelmistä tilinpäätöksen analysoimiseksi. Koska tällä menetelmällä ei ole vakiotason vertailuarvoa, sitä käytetään rajoitetusti useimpien yritysten päätöksenteossa.

Suositellut artikkelit

Tämä on opas tuloslaskelman vertikaaliseen analyysiin. Tässä keskustelimme tulojen vertikaalista analysointia koskevasta laskelmasta käytännön esimerkkien avulla. Tarjoamme myös ladattavan excel-mallin. Voit myös katsoa seuraavia artikkeleita saadaksesi lisätietoja -

  1. Tuloslaskelmaesimerkki
  2. Esimerkki vertikaalisesta sulautumisesta
  3. Tuloslaskelman tarkoitus
  4. Esimerkki vertikaalisesta integroinnista

Luokka:

Yrittäjyyden kehittäminen