Mikä on nopea suhde?

Termi ”nopea suhde” tarkoittaa likviditeettiosuutta, joka arvioi yrityksen kykyä kattaa lyhytaikaiset velat hyödyntämällä kaikkia niitä varoja, jotka voidaan helposti muuttaa käteiseksi. Itse asiassa nimi ”quick ratio” tulee taustalla olevasta ajatuksesta, jonka mukaan suhde ottaa huomioon vain ne varat, jotka voidaan nopeasti likvideerida. Suhde tunnetaan myös nimellä happotestisuhde. Ensisijaisia ​​esimerkkejä tällaisista nopeista varoista ovat käteinen, jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit ja myyntisaamiset. Tämä suhde on suhteellisen konservatiivinen kuin nykyinen suhde, koska se rajoittaa mahdollisuuksia maksaa lyhytaikaiset velat vain sellaisilla varoilla, jotka ovat helposti vaihdettavissa käteiseksi.

Jos yrityksen nopea suhde on suurempi kuin yksi, se tarkoittaa, että sillä on enemmän kuin tarpeeksi likvidejä varoja, joita voidaan käyttää lyhytaikaisten velkojen takaisinmaksuun. Toisaalta, jos nopea suhde on pienempi kuin 1, se tarkoittaa, että yrityksen maksuvalmius ei ole riittävä maksamaan nykyisiä velkojaan, jos sen on maksettava välittömästi.

Kaava:

Pikasuhteen kaava voidaan johtaa jakamalla käteisvarojen, jälkimarkkinakelpoisten arvopapereiden, myyntisaamisten ja muiden lyhytaikaisten varojen (muut kuin vaihto-omaisuus ja ennakkomaksukulut) summa lyhytaikaisten velkojen kokonaismäärällä. Matemaattisesti se esitetään

Pikasuhde = (käteinen + jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit + saamiset + muut lyhytaikaiset varat) / lyhytaikaiset velat yhteensä

Päinvastoin, nopean suhteen kaava voidaan johtaa myös vähentämällä vaihto-omaisuuden ja ennakkomaksujen kulut vaihto-omaisuudesta ja jakamalla sitten tulos lyhytaikaisten varojen kokonaismäärällä. Matemaattisesti se esitetään

Nopea suhde = (Lyhytaikaiset varat - Vaihto-omaisuus - Ennakkomaksut) / Lyhytaikaiset velat yhteensä

Esimerkkejä nopeasta suhteesta tai happotestisuhteesta (Excel-mallilla)

Otetaan esimerkki ymmärtää nopeamman suhteen kaavan laskenta paremmin.

Voit ladata tämän pikarajoitetun Excel-mallin tästä - Pikasuhteen Excel-malli

Esimerkki - # 1

Otetaan esimerkki yrityksestä, joka on hakenut pankkilainaa myymälänsä uudistamiseksi. Yhtiö on toimittanut pankille seuraavat taseetiedot:

Laske annettujen tietojen perusteella yrityksen nopea suhde.

Ratkaisu:

Edellä mainituista lyhytaikaisista varoista vain käteisvaroja, jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita ja myyntisaamisia voidaan pitää nopeina varoina.

Pikasuhde lasketaan käyttämällä alla olevaa kaavaa

QR = (käteis + jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit + saamiset) / Lyhytaikaiset velat yhteensä

  • QR = (15 000 dollaria + 20 000 dollaria + 10 000 dollaria) / 35 000 dollaria
  • QR = 1, 29

Siksi yhtiön nopea suhde oli 1, 29, mikä osoittaa melko mukavan likviditeettitilanteen.

Esimerkki - # 2

Otetaanpa viimeisin Apple Inc. -yrityksen vuosikertomus selittääksesi nopeusasteen laskeminen. 29. syyskuuta 2018 päättyneen vuoden vuosikertomuksen mukaan seuraavat tiedot ovat saatavilla:

Laske annettujen tietojen perusteella Apple Inc.: n nopeussuhde 29. syyskuuta 2018 päättyvälle vuodelle.

Ratkaisu:

Edellä mainituista lyhytaikaisista varoista vain käteisvaroja ja rahavaroja, jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita, nettosaamisia, myyjän myyntisaamisia ja muita lyhytaikaisia ​​varoja voidaan pitää nopeina varoina.

Pikasuhde lasketaan käyttämällä alla olevaa kaavaa

Nopea suhde = (rahavarat + kaupankäynnin kohteena olevat arvopaperit + myyntisaamiset + nettosaamiset + myyjän ei-myyntisaamiset + muut lyhytaikaiset varat) / lyhytaikaiset velat yhteensä

  • QR = (25 913 Mn + 40 388 Mn + 23 186 Mn + 25 809 Mn + 12 087 Mn) / 116 866 Mn
  • QR = 1, 09

Siksi Apple Inc.: n QR-arvo 29. syyskuuta 2018 päättyneeltä vuodelta oli 1, 09, mikä osoittaa kohtalaista likviditeettiasemaa.

Lähde: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Nopean suhteen tai happotestisuhteen edut ja haitat

Jotkut nopean suhteen eduista ja haitoista ovat seuraavat -

edut:

  • QR on likviditeettisuhde, joka arvioi kykyä maksaa lyhytaikaiset velat takaisin varoihin, jotka voidaan nopeasti muuntaa käteiseksi, ja sellaisena se on suhteellisen konservatiivinen likviditeettisuhde.
  • Sen laskennassa varastot jätetään pois, koska vaihto-omaisuuden muuntaminen rahaksi saattaa viedä liian kauan. Vaihto-omaisuuden eliminointi laskelmasta auttaa johtoa ja muita sidosryhmiä saamaan tarkan kuvan kyseisen yrityksen maksuvalmiusasemasta.
  • Tämä suhde on yksi helpoimmista suhdeluvuista ymmärrettävissä, ja sellaisena se voi olla erittäin hyödyllinen ihmisille, joilla ei ole syvää ymmärrystä kirjanpidosta ja rahoituksesta.
  • Koska se on suhde, sitä voidaan käyttää erikokoisten ja mittakaavan yritysten vertailuun. Ei kuitenkaan ole suositeltavaa verrata yrityksiä, joiden toiminta-asteikot vaihtelevat liikaa.

haitat

  • Se ei sisällä mitään tietoja kassavirtojen ajoituksesta, joka voi olla ratkaiseva tekijä arvioitaessa yrityksen likviditeettiasemaa.
  • Jotkut QR-oletuksista eivät ole realistisia. Esimerkiksi se olettaa, että myyntisaamiset ovat helposti saatavissa perimiseksi, mikä ei aina ole tapaus.
  • Se ei ota huomioon kriisin aikana mahdollisesti syntyvää tilannetta. Kriisin aikana jopa helpoimmin myytävissä arvopapereilla voi olla vaikea käydä kauppaa markkinoilla.

johtopäätös

Joten voidaan nähdä, että nopea suhde on kohtalainen konservatiivinen likviditeettimitta, joka on konservatiivisempi kuin nykyinen suhde, mutta vähemmän konservatiivinen kuin kassaaste. Tämä suhde auttaa luotonantajia arvioimaan yrityksen likviditeettiaseman tarkemmin.

Suositellut artikkelit

Tämä on opas nopeaan suhteeseen. Tässä keskustellaan johdannosta, esimerkkeistä, eduista ja haitoista sekä ladattavasta excel-mallista. Voit myös käydä läpi muiden ehdotettujen artikkeleidemme saadaksesi lisätietoja -

  1. Käteissuhde
  2. Kokonaislaatujohtamisen esimerkki
  3. PEG-suhteen kaava
  4. Negatiivinen korrelaatioesimerkki

Luokka:

Yrittäjyyden kehittäminen