Katsaus kassavirtalaskelmaan

Kassavirtalaskelma on selvitys, joka osoittaa varojen sisään- ja ulosvirtauksen tietyllä ajanjaksolla. Se kuvastaa käteisvarojen liikettä taseen ja tuloslaskelman eri yksityiskohdissa liiketoiminnassa, sijoitustoiminnassa ja taloudellisessa toiminnassa.

Operatiivinen toiminta liittyy ydinliiketoimintaan. Sijoitustoiminta on osa muuta tuottoa, joka saadaan yhtiön tekemistä sijoituksista. Rahoitustoiminta tarjoaa yksityiskohtia, jotka liittyvät yrityksen rakenteeseen ja yrityksen lainoihin ja ennakkoihin liittyviin liiketoimiin.

Ymmärrämme alla olevassa osassa kassavirran käsite määrittelemällä esimerkkejä jokaisesta toiminnasta.

Esimerkkejä kassavirtalaskelmasta

Esimerkkejä kassavirtalaskelmasta ovat seuraavat:

Esimerkki - # 1

Alla on ote Apple Inc: n kassavirtalaskelmasta, josta käy ilmi liiketoiminnan rahavirta:

Lähde: http://www.vuosikertomus.com

Yllä oleva lausunto on laadittu epäsuoran menetelmän mukaisesti. Epäsuorassa menetelmässä liiketoiminnan rahavirta johdetaan nettotuloista oikaisemalla muut kuin käteisvarat ja muut lyhytaikaiset varat ja lyhytaikaiset velat.

Muita kuin käteismenoja kuten

  • Poistot ja poistot 48351 miljoonan dollarin arvosta
  • Osakeperusteiset korvauskulut ovat 10157 miljoonaa dollaria
  • Laskennallinen verovero 5966 miljoonan dollarin arvosta
  • Muut sekalaiset muut kuin käteisvarat 166 miljoonaa dollaria

Lisätään ja vähennetään nettotuloista.

Lisäksi tase-erät, kuten lyhytaikaiset varat ja lyhytaikaiset velat, oikaistaan ​​asianmukaisesti vedotuloihin.

Sääntö on se

  • Lyhytaikaisen velan lisäys kasvattaa kassavirtaa
  • Lyhytaikaisen velan väheneminen vähentää kassavirtaa
  • Vaihto-omaisuuden lisäys vähentää kassavirtaa
  • Lyhytaikaisen omaisuuden väheneminen lisää kassavirtaa

Perustuu annettuun sääntöyn,

Velalliset, vaihto-omaisuus, myymättömät myyjät, velkojat ja muut lyhytaikaiset varat ja velat oikaistaan ​​siten, että saadaan liiketoiminnan tuottama raha.

Kauden lopussa liiketoiminnasta kertyy rahaa 63598 miljoonan dollarin arvosta.

Tämä osoittaa, että yrityksellä on hyvät toimintaolosuhteet, mikä kasvattaa myös liikevoittomarginaalia.

Esimerkki - # 2

Alla on ote British Petroleyn kassavirtalaskelmasta, joka osoittaa sijoitustoiminnan kassavirta (kuva Mn dollaria)

Lähde: www.bp.com

Britannian öljytuotteen pääliiketoiminta on myydä bensiiniä vähittäismyyntitasolla bensiinipumppujen kautta. Sen päävarat ovat omistettuja bensiinipumppuja, öljy- ja kaasuominaisuuksia, öljyvarastoja, varastosäiliöitä, BP-tuotemerkkiin liittyviä immateriaalioikeuksia ja aineettomia hyödykkeitä, kuljetusautoja ja huonekaluja.

Nämä varat on pidettävä yllä huolellisella tavalla liiketoiminnan sujuvan toiminnan varmistamiseksi. Edellä olevan otteen perusteella on selvää, että

  • Yhtiö on tehnyt valtavan sijoituksen käyttöomaisuuteen, aineettomiin hyödykkeisiin ja aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin.
  • Lisäksi yritys on hankkinut muutamia yksiköitä, joiden arvo on 6986 miljoonaa dollaria, horisontin laajentamiseksi ja uusien maantieteellisten alueiden kattamiseksi
  • BP on myös ryhtynyt toimiin taitojen ja työkyvyn parantamiseksi yhteisyrityksenä ja osakkuusyhtiöinä 1395 miljoonan dollarin arvosta.
  • Se on loppuunmyynyt varat ja ansainnut tuloja 940 miljoonaa dollaria
  • Eri segmentit ja toiminnot myydään myös 1911 miljoonalla dollarilla, mikä osoittaa sijoitustuottojen vakauden.

Siten voidaan kaiken kaikkiaan sanoa, että brittiläisen öljytuotteen kassavirta sijoituksista aktivoituu on erittäin sopiva ja osoittaa liiketoiminnan vakavaraisuuden.

Esimerkki - # 3

Ohessa on ote Microsoft Corporationin kassavirtalaskelmasta, joka osoittaa rahoituksen kassavirrat (kuva Mn dollaria)

Lähde: www.microsoft.com

Microsoft Corporationin päätoimiala on tietotekniikka. Se kehittää ohjelmistoja, alustoja ja räätälöityjä sovelluksia vastaamaan liiketoiminnan tarpeita.

Microsoft on yksi raharikkaista yrityksistä maailmassa. Se on yksi vakaimmista yrityksistä, jotka ansaitsevat tuhansia dollareita sekunnissa. Yllä olevassa otteessa voimme havaita, että

  • 12885 miljoonan dollarin lainat maksetaan takaisin korkoineen
  • Lisäksi Microsoft on laskenut liikkeeseen joukkovelkakirjalainoja ja joukkovelkakirjalainoja, joiden arvo on 44344 miljoonaa dollaria
  • Yhtiö on laskenut liikkeeseen lisäpääomaa 772 miljoonaa dollaria ja ostanut takaisin omat osakkeensa 11788 miljoonan dollarin arvosta
  • Yhtiö on rikas, sillä se on julistanut osakkeenomistajilleen osinkoa 11845 miljoonaa dollaria

Yllä olevat tiedot osoittavat, että yritys ylläpitää korkeaa kassavarojen suhdetta, minkä seurauksena yritys pystyy ylläpitämään liikearvon markkinoilla, mikä auttaa heitä saamaan lainoja, liikkeeseen laskemaan velkainstrumentteja, ostamaan omia osakkeitaan ja yli ennen kaikkea maksaa osinkoa osakkeenomistajille.

Esimerkki - # 4

Alla on ote Alphabet Inc. -yrityksen kassavirtalaskelmasta, joka näyttää rahoituksen kassavirran (kuva Mn dollaria)

Lähde: abc.xyz

Alphabet Inc, joka tunnetaan nimellä Google, on Internet-hakukoneiden ja data-martin edelläkävijä. Sillä on suurin maapallon tietokanta. Sitä pidetään monien toimialojen varmuuskopiona, joka voidaan lopettaa, jos google lakkaa toimimasta.

Yllä oleva ote näyttää täydelliset 3 vuoden kassavirrat Alphabet Inc. -yrityksessä. Alla olevan pisteen ymmärtää annetusta otteesta:

  1. Liiketoiminnan rahavirta on kasvanut kolmen vuoden aikana. Tämä osoittaa liikevaihdon kasvua 40%, mikä heijastaa Googlen toiminnan laajenemista vähitellen. Sen mainoskulut auttavat ansaitsemaan suuren määrän rahaa, ja digitaalisen median avulla ne pystyvät kattamaan markkinat lähes 50%: lla online-mainontateollisuus
  2. Sijoitustoiminnan rahavirta näyttää lisääntyneen yrityksen tekemässä investoinnissa toiminnan lisäämiseksi maailmanlaajuisesti. Sijoitustoiminnan rahavirta on kasvanut 32% kumulatiivisesti 3 vuodessa. Googlea pidetään edelläkävijänä uusyritysten hankkimisessa ja yritetään hyödyntää aloittelijoiden käytettävissä olevia uusia taitoja ja nuorten voimaa.
  3. Googlella on korkea brändiarvo. Ihmiset luottavat kaikkeen toimintaan, johon Google liittyy. Tämän liikearvon perusteella Google pystyy hankkimaan lainoja laitokselta, myös liikkeeseen laskemaan velkainstrumentteja ja voi myös hankkia pääomaa. Lisäksi Google pystyy myös maksamaan lainatut varat ajoissa korkoineen. Velan takaisinmaksu viimeisen 3 vuoden aikana on melkein kaksinkertaistunut. Tästä voidaan selvästi ymmärtää, että varannot ja käteisvarat ovat lisääntyneet Googlen kanssa, mikä on auttanut heitä maksamaan takaisin lainatut varat.

johtopäätös

Siten, edellä esitetyn perusteella, voimme ymmärtää, että kassavirtalaskelma tarjoaa lyhyen korostuksen yrityksen kassavirroista. Samasta voimme tarkistaa niiden suurten palat, joissa yritykset viettävät.

Suositellut artikkelit

Tämä on ollut opas kassavirtalaskelmaan. Tässä keskustellaan johdannosta ja esimerkkeistä kassavirtalaskelmasta sekä yksityiskohtainen selitys. Voit myös käydä läpi muiden ehdotettujen artikkeleidemme saadaksesi lisätietoja -

  1. Tosielämän esimerkkejä globalisaatiosta
  2. Esimerkkejä monopolistisesta kilpailusta
  3. Riskinarviointiesimerkki
  4. 7 suosituinta esimerkkiä mahdollisuuskustannuksista