Kassavirtalaskelman suora menetelmä
Kassavirtalaskelman suora menetelmä on yksi tapa, jolla todelliset kassavirtaustiedot saadaan yrityksen toimintasegmentistä ja käytetään suoriteperusteisen kirjanpidollisen arvon sijasta. Operatiivisen toiminnan rahavirtalaskelma vaihtelee suorissa ja epäsuorissa menetelmissä, kun taas kaksi muuta kassavirran muotoa, jotka ovat sijoittamisen rahavirta ja rahoituksen rahavirta, pysyvät samoina sekä suorissa että epäsuorissa menetelmissä.
Selitys suorasta menetelmästä
Kuten tiedämme, minkä tahansa yrityksen tilinpäätöksessä on kolme tärkeää komponenttia, jotka ovat tase, tuloslaskelma ja kassavirtalaskelma. Kassavirtalaskelmassa on kolme osaa, jotka ovat liiketoiminnan rahavirta (CFO), sijoitustoiminnan rahavirta (CFI) ja rahoituksen rahavirta (CFF). Tämä kassavirtalaskelma voidaan laatia kahdella menetelmällä joko suoralla tai epäsuoralla menetelmällä.
Kassavirtalaskelman suoran menetelmän mukaan luetellaan tilikauden aikana suoritettujen tulojen ja maksujen kassavirrat, minkä jälkeen kassavirrat vähennetään kassavirroista laskeakseen yhtiön liiketoiminnan nettorahavirta. Epäsuorassa menetelmässä nettotulot ovat lähtökohta, jota sitten oikaistaan eri varojen ja velkojen muutoksilla joko lisäämällä tai vähentämällä nettotulosta toimintojen nettorahavirran saamiseksi.
Esimerkki kassavirtalaskelman suorasta menetelmästä
Suoran menetelmän mukaan esimerkkejä kassavirroista ovat yrityksen työntekijöille maksetut käteispalkat, myyjille ja toimittajille maksetut käteispalkat, korkotulot, saadut osingot, asiakkailta peritty raha, maksettu tulovero, maksetut korot jne.
Operatiivisen toiminnan rahavirta esitetään seuraavassa muodossa:
Liiketoiminnan rahavirta
- Asiakkailta kerätty raha - 10000 dollaria
- Palkat ja palkat - (2500 dollaria)
- Myyjille maksettu käteismaksu - (1500 dollaria)
- Korkotuotot - 700 dollaria
- Koko kassavirta ennen veroja - 6700 dollaria
- Maksetut korot - (1000 dollaria)
- Maksetut verot - (700 dollaria)
- Liiketoiminnan nettorahavirta - 5000 dollaria
Ero suoran ja epäsuoran menetelmän välillä kassavirtalaskelmassa
- Suorassa menetelmässä liiketoiminnan rahavirtalaskelma lasketaan käyttämällä vain käteiskauppoja, kuten käytettyä ja vastaanotettua rahaa. Epäsuorassa menetelmässä liiketoiminnan rahavirta lasketaan käyttämällä netto tuottoa perustana ja sitten muihin kuin käteisvaroihin liittyvät kulut kuten poistot lisätään takaisin ja vähennetään muun kuin käteisvarojen tuotot kuten romumyynnistä saadut voitot. Lyhytaikaisten varojen ja lyhytaikaisten velkojen välillä tehdään myös netto-oikaisu toiminnan lopullisen kassavirran saavuttamiseksi.
- Toinen ero suoran ja epäsuoran menetelmän välillä on täsmäytyminen. Suorassa menetelmässä täsmäytystä käytetään erottamaan eri kassavirrat muista, kun taas epäsuorassa menetelmässä nettotulot muutetaan kassavirran muodossa.
- Muita kuin käteismenoja, kuten poistot ja arvonalentumiset, ei oteta huomioon suorassa menetelmässä, kun taas ne otetaan huomioon epäsuorassa menetelmässä.
- Suoraan menetelmään ei tarvita valmisteluja, kun taas epäsuoraan menetelmään sisältyy paljon valmistelua tulojen muuntamiseksi.
- Epäsuora tarkkuusmenetelmä on korkea, koska tarvittavia säätöjä ei ole. Epäsuora menetelmä on epätarkka, koska kassavirtoihin tarvitaan paljon muutoksia.
- Kassavirtalaskelman suora menetelmä vie enemmän aikaa valmisteluun kuin epäsuora kassavirtalaskelman menetelmä.
- Yritykset mieluummin käyttävät epäsuoraa menetelmää, koska ne laativat taseen ja tuloslaskelman suoriteperusteisen kirjanpidon perusteella ja epäsuora menetelmä käyttävät suoriteperusteista kirjanpitoa. Jos yritykset laativat suoran kassavirtamenetelmän, niiden on tarkasteltava kutakin liiketointa kassavirrana tai kassavirrana.
Kassavirtalaskelman suoran menetelmän käytön edut ja haitat
Molemmat kassavirtalaskelmien laatimismenetelmät ovat hyödyllisiä, ja yritykset käyttävät niitä erityistilanteista ja erilaisista vaatimuksista riippuen. Yleensä yritykset pitävät epäsuoraa menetelmää, koska ennakkorekisteröinti vie paljon aikaa valmistautumiseen ja sekä kassavirtaan että ulosmenoon tarvitaan muutoksia. Myös epäsuora menetelmä on vähemmän tarkka. Kassavirtalaskelman suorassa menetelmässä valmistusaika on vähemmän verrattuna epäsuoraan menetelmään. Mutta koska käteiskaupat on erotettava muista kuin käteiskaupoista, vie suuret yritykset, jotka tekevät päivittäin tuhansia liiketoimia, suhteellisen paljon aikaa.
Suoran menetelmän suurimpana haittana on ajan kulutus ja vaikeudet, joita tarvitaan kaikkien käteisrahojen ja -suoritusten luetteloinnissa, ja se on vaivalloista suurille yrityksille, joilla on paljon liiketoimia melkein päivittäin. Lisäksi suurin osa yrityksistä noudattaa suoriteperusteista kirjanpitomenetelmää ja laatii taseen ja tuloslaskelman sen perusteella. Siksi on järkevää laatia kassavirtalaskelma käyttämällä epäsuoraa menetelmää, joka käyttää suoriteperusteista kirjanpitomenetelmää. Toinen suoraa menetelmää koskeva kysymys on, että US GAAP: ssä vaaditaan, että nettotulot täsmäytetään toimitetun ja käytetyn nettorahavirtaan operatiiviseen kassavirtaan, joka on julkistettava, jos suoraa menetelmää käytetään kassavirran laatimiseen. lausuma. Tämän tehtävän lisätehtävän vuoksi yrityksille on järkevää käyttää epäsuoraa menetelmää suoran menetelmän sijasta.
Johtopäätös - suora menetelmä kassavirtalaskelmaan
Kassavirtalaskelman suora menetelmä on yksi tapa, jolla todelliset kassavirtaustiedot saadaan yhtiön toimintasegmentistä ja käytetään suoriteperusteisen kirjanpidollisen arvon sijasta. Vaikka suoraa kassavirtalaskelmamenetelmää on sellaisia etuja kuin se, että se on luotettavampi ja vie vähemmän valmistusaikaa, yritykset käyttävät pääasiassa epäsuoraa menetelmää johtuen kirjanpitostandardien vaatimustenmukaisuusvaatimuksista sekä ajan kulutuksesta ja kaikkien maksujen luettelointiin liittyvästä vaikeudesta ja käteissuoritukset suoralla menetelmällä.
Suositellut artikkelit
Tämä on opas kassavirtalaskelman suoraan menetelmään. Tässä olemme keskustelleet käsitteestä suoravirtainen kassavirtalaskelma esimerkkeinä ja miten se eroaa kassavirtamenetelmästä. Voit myös katsoa seuraavia artikkeleita saadaksesi lisätietoja:
- Indeksirahastojen ja sijoitusrahastojen tärkeimmät erot
- Vertailu osingon ja kasvun välillä
- Kirjanpito vs. varainhoito
- Mikä on liiketoiminnan kassavirta?